〔2024〕3號  

當事人：拉薩經濟技術開發(fā)區(qū)超毅世紀網絡技術股份有限公司（以下簡稱超毅網絡），住所：河北省唐山市遷西縣。

王新華，男，1973年8月出生，超毅網絡實際控制人、董事長，住址：河北省唐山市遷西縣。

李振東，男，1979年9月出生，超毅網絡法人代表、董事、總經理，住址：河北省唐山市遷西縣。

劉名娜，女，1976年10月出生，超毅網絡董事、董事會秘書、財務總監(jiān)，住址：北京市朝陽區(qū)。

馬力遠，男，1979年6月出生，超毅網絡董事、副總經理，住址：北京市豐臺區(qū)。

李國，男，1957年4月出生，超毅網絡董事，住址：河北省唐山市遷西縣。

李力，男，1962年8月出生，遷西縣金昊礦業(yè)有限責任公司（以下簡稱遷西金昊）會計，住址：河北省唐山市遷西縣。

依據《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）有關規(guī)定，我局對超毅網絡、王新華信息披露違法違規(guī)行為進行了立案調查，依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據以及當事人依法享有的權利。當事人劉名娜、馬力遠、李國、李力提出陳述、申辯意見；應當事人李力的要求于2024年9月3日舉行了聽證會。本案現已調查、辦理終結。

經查明，超毅網絡存在以下違法事實：

超毅網絡披露的2015年至2021年年度報告存在虛假記載。

超毅網絡通過虛增應收賬款、虛構或少記與客戶交易、跨期調節(jié)收入、虛增虛減主營業(yè)務成本等方式虛增虛減營業(yè)收入、虛增利潤總額，導致超毅網絡2015年至2021年年度報告存在虛假記載。具體影響情況如下：

2015年虛增應收賬款余額3,433,918.83元，占當期披露應收賬款余額的25.37%；通過跨期延后確認交易的方式虛增營業(yè)收入6,083,996.98元、通過虛構交易的方式虛增營業(yè)收入8,433,918.83元，共計虛增營業(yè)收入14,517,915.81元，占當期披露營業(yè)收入的12.08%；虛增營業(yè)成本6,225,321.62元；虛增利潤總額8,292,594.19元，占當期披露利潤總額的20.69%。

2016年虛增應收賬款余額17,701,042.50元，占當期披露應收賬款余額的26.83%；通過跨期提前確認交易的方式虛增營業(yè)收入7,216,235.85元、通過虛構交易的方式虛增營業(yè)收入8,741,216.91元，共計虛增營業(yè)收入15,957,452.76元，占當期披露營業(yè)收入的11.49%；虛增營業(yè)成本9,826,360.62元；虛增利潤總額6,131,092.14元，占當期披露利潤總額的13.93%。

2017年虛增應收賬款余額4,200,930.28元，占當期披露應收賬款的11.23%；通過少記與客戶交易的方式虛減營業(yè)收入14,858,823.56元，通過虛構交易的方式虛增營業(yè)收入12,806,354.94元，共計虛減營業(yè)收入2,052,468.62元，占當期披露營業(yè)收入的1.52%；虛減營業(yè)成本33,284,346.07元；虛增利潤總額31,231,877.45元，占當期披露利潤總額的69.63%。

2018年虛增應收賬款16,948,233.86元，占當期披露應收賬款的38.34%；通過少記交易的方式虛減營業(yè)收入33,716,075.65元、通過虛構交易的方式虛增營業(yè)收入14,566,611.31元，共計虛減營業(yè)收入19,149,464.34元，占當期披露營業(yè)收入的12.44%；虛減營業(yè)成本41,230,607.46元；虛增利潤總額22,081,143.12元，占當期披露利潤總額的83.68%。

2019年虛增應收賬款19,366,671.81元，占當期披露應收賬款的75.13%；通過跨期延后確認交易的方式虛增營業(yè)收入2,217,402.60元、通過少記交易的方式虛減營業(yè)收入18,321,002.96元、通過虛構交易的方式虛增營業(yè)收入1,952,947.78元，共計虛減營業(yè)收入14,150,652.58元，占當期披露營業(yè)收入的8.54%；虛減營業(yè)成本31,187,085.21元；虛增壞賬準備649,020.30元；虛增利潤總額16,387,412.33元，占當期披露利潤總額的50.41%。

2020年虛增應收賬款45,591,354.71元，占當期披露應收賬款的101.27%；通過少記交易的方式虛減營業(yè)收入7,715,747.99元、通過虛構交易的方式虛增營業(yè)收入33,826,612.72元，共計虛增營業(yè)收入26,110,864.73元，占當期披露營業(yè)收入的16.92%；虛增營業(yè)成本20,428,895.20元；虛增壞賬準備618,191.78元；虛增利潤總額5,063,777.75元，占當期披露利潤總額的203.79%。

2021年虛增應收賬款63,867,715.38元，占當期披露應收賬款的105.29%；通過跨期延后確認交易的方式虛增營業(yè)收入6,353,574.00元，通過虛構交易的方式虛增營業(yè)收入753,424.95元，共計虛增營業(yè)收入7,106,998.95元，占當期披露營業(yè)收入的83.79%；虛增壞賬準備3,209,926.15元；虛增利潤總額3,897,072.80元，占當期披露利潤總額的25.99%。

上述違法事實，有財務賬套及相關憑證、相關情況說明、購銷合同、結算單、往來明細、銀行交易流水、詢問筆錄等證據證明，足以認定。

超毅網絡上述違法行為，導致2015年年報至2018年年報存在虛假記載，違反了2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）第六十三條，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第96號）第二十條第一款的規(guī)定；導致2019年年報至2021年年報存在虛假記載，違反了2019年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）第七十八條第二款，《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第161號）第二十一條第一款，《非上市公眾公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第162號）第三條第一款，《非上市公眾公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會令第191號）第三條第一款的規(guī)定，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述違法行為。

對超毅網絡上述違法行為，超毅網絡實際控制人兼董事長王新華組織、指使超毅網絡的財務造假行為，同意并保證超毅網絡2015年年報至2021年年報內容的真實、準確、完整，是對超毅網絡上述違法行為直接負責的主管人員。超毅網絡法定代表人、董事兼總經理李振東，沒有做到勤勉盡責，同意并保證超毅網絡2015年年報至2021年年報內容的真實、準確、完整，是超毅網絡上述違法行為的其他直接責任人員。超毅網絡董事會秘書兼財務總監(jiān)劉名娜，知悉財務造假行為，沒有做到勤勉盡責，同意并保證超毅網絡2015年年報至2021年年報內容的真實、準確、完整，是超毅網絡上述違法行為的其他直接責任人員。超毅網絡董事兼副總經理馬力遠，沒有做到勤勉盡責，同意并保證超毅網絡2015年年報至2021年年報內容的真實、準確、完整，是超毅網絡上述違法行為的其他直接責任人員。超毅網絡董事李國，沒有做到勤勉盡責，同意并保證超毅網絡2015年年報至2021年年報內容的真實、準確、完整，是超毅網絡上述違法行為的其他直接責任人員。超毅網絡全資孫公司遷西金昊會計李力知悉、參與超毅網絡的財務造假行為，是超毅網絡上述違法行為的其他直接責任人員。

當事人提出如下申辯意見：

第一、劉名娜在其申辯材料中提出：劉名娜與超毅網絡沒有勞動關系，其本人無違法意圖及動機，未參與任何造假行為，認為70萬元的罰款過重，且其缺乏支付罰款的能力。綜上，請求酌情免除或減輕處罰。

第二、馬力遠在其申辯材料中提出：在超毅網絡工作期間雖然是董事，但僅負責產品技術，且其本人已在超毅網絡離職，離職后受法律和章程規(guī)定被動作為董事簽字。綜上，請求撤銷或降低對本人的行政處罰。

第三，李國在其申辯材料中提出：李國2012年至2018年間在金昊礦業(yè)的工作僅是幫忙，在超毅網絡沒有股份，年度董事會對企業(yè)信息披露事項時因相信了審計報告和專項報告所以才簽字。目前的經濟條件無法支付50萬元的罰款。綜上，請求在罰款上給予照顧。

第四，李力及其代理人在陳述申辯及聽證中提出：李力是遷西金昊兼職會計，不是超毅網絡員工，不是擬受行政處罰的行政相對人，李力作為被行政處罰的主體沒有事實依據和法律依據；李力客觀上沒有實施應當受到行政處罰的違法行為，擬對李力處罰沒有法律依據；李力與供應商和客商居中聯絡、傳遞票據是正常的業(yè)務行為不是違法行為；李力僅為遷西金昊的會計，既沒有主觀動機去造假，也沒有能力和資格讓超毅網絡去造假，對超毅網絡的行為不承擔責任；告知書中的造假數字為我局單方認定，應該由第三方機構對最終的金額進行審計。

經復核，我局認為：

第一，在案證據足以證明，劉名娜作為超毅網絡董事會秘書兼財務總監(jiān)，知悉超毅網絡的財務造假行為，沒有做到勤勉盡責，同意并保證超毅網絡2015年年報至2021年年報內容的真實、準確、完整。我局已充分考慮其身份職責、知悉情況及其在違法行為中的作用，量罰適當。至于其無固定收入來源、持有的超毅網絡股份無法變現、父母身患疾病導致經濟能力較差等情況，均不屬于《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的應當從輕或減輕處罰事由。

第二，在案證據足以證明，馬力遠作為超毅網絡董事兼副總經理，沒有做到勤勉盡責，同意并保證超毅網絡2015年年報至2021年年報內容的真實、準確、完整。我局已充分考慮其身份職責、知悉情況及其在違法行為中的作用，量罰適當。

第三，在案證據足以證明，李國作為超毅網絡董事，沒有做到勤勉盡責，同意并保證超毅網絡2015年年報至2021年年報內容的真實、準確、完整。我局已充分考慮其身份職責、知悉情況及其在違法行為中的作用，量罰適當。至于其經濟條件無法支付罰款等情況，不屬于《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條規(guī)定的應當從輕或減輕處罰事由。

第四，在案證據足以證明，李力涉案期間雖未擔任超毅網絡董事、監(jiān)事、高級管理人員，但長期在超毅網絡全資孫公司遷西金昊任職會計，知悉并參與超毅網絡的財務造假行為，其行為與超毅網絡信息披露違法行為具有直接因果關系，李力應當對超毅網絡信息披露違法行為承擔責任。我局已充分考慮其身份職責、知悉情況及其在違法行為中的參與程度，量罰適當。

綜上，我局對劉名娜、馬力遠、李國的陳述申辯意見不予采納。針對李力提出的其與供應商和客商居中聯絡、傳遞票據是正常的業(yè)務行為不是違法行為的申辯意見，我局予以采納，其它申辯意見不予采納。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節(jié)與社會危害程度，依據《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：

（一）對拉薩經濟技術開發(fā)區(qū)超毅世紀網絡技術股份有限公司責令改正，給予警告，并處以500萬元罰款；

（二）對王新華給予警告，并處以400萬元罰款，其中對其作為直接負責的主管人員，給予警告，并處以200萬元罰款，對其作為實際控制人，處以200萬元罰款；

（三）對李振東、劉名娜給予警告，并分別處以70萬元罰款；  

（四）對馬力遠、李國、李力給予警告，并分別處以50萬元罰款；

（五）王新華作為超毅網絡實際控制人、董事長，組織、指使涉案違法行為，在涉案違法行為中起主要作用，涉案時間長達7年，涉及金額大，違法情節(jié)嚴重。依據2005年《證券法》第二百三十三條、《證券法》第二百二十一條、《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第115號）第三條第一項、第二項、第四條和第五條、《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第185號）第三條第一項、第四條第一款第一項、第五條和第七條第一款的規(guī)定，對王新華采取5年市場禁入措施。

自我局宣布決定之日起，在禁入期間內，王新華除不得繼續(xù)擔任原非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務外，也不得在其他任何機構中從事證券業(yè)務或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務。

上述當事人應自收到本處罰決定書之日起15日內，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當事人名稱的付款憑證復印件送中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室及我局備案。當事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復議（行政復議申請可以通過郵政快遞寄送至中國證券監(jiān)督管理委員會法治司），也可在收到本處罰決定書之日起6個月內直接向有管轄權的人民法院提起行政訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

 

 

 

                  中國證券監(jiān)督管理委員會西藏監(jiān)管局

                           2024年9月18日