當(dāng)事人：趙選民，男，1955年11月出生，時任廣譽遠(yuǎn)中藥股份有限公司（以下簡稱廣譽遠(yuǎn)股份）獨立董事、董事會審計委員會召集人，住址：陜西省西安市雁塔區(qū)。

依據(jù)《中華人民共和國證券法》（以下簡稱《證券法》）的有關(guān)規(guī)定，我局對廣譽遠(yuǎn)股份信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人趙選民未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明，趙選民存在以下違法事實：

廣譽遠(yuǎn)股份2016年至2021年年報“買斷式銷售”模式披露不真實，在子公司山西廣譽遠(yuǎn)國藥有限公司（以下簡稱山西廣譽遠(yuǎn)）與部分下游商業(yè)公司存在“產(chǎn)品發(fā)生滯銷及近效期，可無條件退貨”約定的情況下，向部分下游商業(yè)公司實施壓貨，濫用“出庫即確認(rèn)收入”會計政策，提前確認(rèn)銷售收入，同時，對銷售費用處理不正確，部分銷售費用存在歸屬期間不準(zhǔn)確或會計處理不符合企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的情形。上述情況導(dǎo)致廣譽遠(yuǎn)股份2016年至2022年年度報告及2023年半年報存在虛假記載。具體情況如下：

2016年虛增營業(yè)收入70,748,070.15元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的7.55%；虛增銷售費用18,581,208.62元，占當(dāng)期披露銷售費用的4.31%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤43,828,310.59元，占當(dāng)期披露利潤總額的23.39%。

2017年虛增營業(yè)收入131,646,374.62元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的11.26%；虛減銷售費用89,846,071.44元，占當(dāng)期披露銷售費用的17.42%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤201,467,835.02元，占當(dāng)期披露利潤總額的66.18%。

2018年虛增營業(yè)收入324,392,699.91元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的20.04%；虛減銷售費用64,265,132.36元，占當(dāng)期披露銷售費用的10.22%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤334,429,315.63元，占當(dāng)期披露利潤總額的73.95%。

2019年虛增營業(yè)收入14,195,012.54元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的1.17%；虛減銷售費用66,896,836.19元，占當(dāng)期披露銷售費用的12.36%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤73,380,326.70元，占當(dāng)期披露利潤總額的46.45%。

2020年虛增營業(yè)收入21,592,427.99元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的1.95%；虛減銷售費用24,208,565.42元，占當(dāng)期披露銷售費用的4.19% ；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛增利潤21,062,335.98元，占當(dāng)期披露利潤總額的120.29%。

2021年虛減營業(yè)收入238,882,495.04元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的27.96%；虛增銷售費用104,439,733.92元，占當(dāng)期披露銷售費用的13.35%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤270,314,078.83元，占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的76.66%。

2022年虛減營業(yè)收入136,025,768.30元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的13.68%；虛增銷售費用60,833,876.87元，占當(dāng)期披露銷售費用的7.13%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤154,849,788.28元，占當(dāng)期披露利潤總額絕對值的36.87%。

2023年上半年虛減營業(yè)收入29,709,286.59元，占當(dāng)期披露營業(yè)收入的4.48%；虛增銷售費用14,375,400.71元，占當(dāng)期披露銷售費用的3.93%；綜合考慮相關(guān)減值的影響，虛減利潤44,084,687.30元，占當(dāng)期披露利潤總額的269.86%。

上述違法事實有相關(guān)公告、會議決議、財務(wù)資料、業(yè)務(wù)合同、情況說明、工商資料、詢問筆錄等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。

廣譽遠(yuǎn)股份的行為違反2005年修訂的《中華人民共和國證券法》（以下簡稱2005年《證券法》）第六十三條及《證券法》第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款和《證券法》第一百九十七條第二款所述的信息披露虛假記載行為。

趙選民作為廣譽遠(yuǎn)股份獨立董事、董事會審計委員會召集人，對廣譽遠(yuǎn)股份披露的2019年至2021年年度報告簽署書面確認(rèn)意見并保證上述文件內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。趙選民作為具有會計背景的獨立董事，未對廣譽遠(yuǎn)股份年度報告相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審慎關(guān)注并采取充分措施予以核查，未勤勉盡責(zé)，是廣譽遠(yuǎn)股份2019年至2021年年度報告虛假記載的其他直接責(zé)任人員，違反2005年《證券法》第六十八條第三款及《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù)《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，我局決定：

對趙選民給予警告，并處以50萬元罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰款匯交中國證券監(jiān)督管理委員會，開戶銀行：中信銀行北京分行營業(yè)部，賬號：7111010189800000162，由該行直接上繳國庫，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰委員會辦公室和我局備案。當(dāng)事人如果對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會申請行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。

 

                  中國證券監(jiān)督管理委員會山西監(jiān)管局

                          2024年4月10日