當(dāng)事人:武漢頌大教育科技股份有限公司,住址:武漢東湖新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)武大園四路3號(hào)。

當(dāng)事人:徐春林,性別男,1970年3月出生,時(shí)任武漢頌大教育科技股份有限公司董事長(zhǎng),住址:武漢市江岸區(qū)。

依據(jù)2005年修訂的《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱2005年《證券法》)有關(guān)規(guī)定,我局對(duì)武漢頌大教育科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱頌大教育或公司)信息披露違法行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理,并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及其依法享有的權(quán)利,當(dāng)事人均提出陳述、申辯意見(jiàn),應(yīng)當(dāng)事人的要求,我局于2023年8月10日舉行了聽(tīng)證會(huì),聽(tīng)取了當(dāng)事人及其代理人的陳述、申辯意見(jiàn)。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。

經(jīng)查明,頌大教育2016、2017年度報(bào)告的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載。

一、虛增2016年?duì)I業(yè)收入

2016年,頌大教育偽造與馬鞍山市教育教學(xué)研究院、永修縣教育局、聯(lián)通系統(tǒng)集成有限公司湖北省分公司等36名客戶的銷售合同及相關(guān)單據(jù),通過(guò)公司體外控制的賬戶支付了上述銷售回款,對(duì)應(yīng)銷售回款資金實(shí)際來(lái)源于頌大教育自有資金或頌大教育外部借款。2016年,頌大教育虛增營(yíng)業(yè)收入5,511.86萬(wàn)元,占當(dāng)期已披露營(yíng)業(yè)收入的15.65%。

二、虛增2017年?duì)I業(yè)收入

2017年,頌大教育一是通過(guò)偽造與陽(yáng)新縣英才中學(xué)、中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信有限公司恩施州分公司的銷售合同及相關(guān)單據(jù),確認(rèn)收入1,381.35萬(wàn)元。后以三方債權(quán)讓與的形式,通過(guò)體外控制的賬戶支付對(duì)應(yīng)的銷售回款,回款資金實(shí)際來(lái)源于頌大教育自有資金或外部借款。二是通過(guò)與長(zhǎng)沙市望城區(qū)英藍(lán)紅旺幼兒園、海口市美蘭區(qū)安信幼兒園等30家幼兒園簽署所謂技術(shù)服務(wù)合同,確認(rèn)收入1,698.11萬(wàn)元,上述交易實(shí)質(zhì)上是頌大教育向幼兒園的借款,頌大教育在2017年底收到幼兒園銷售回款后,再通過(guò)公司體外控制的賬戶將款項(xiàng)還給幼兒園。2017年,頌大教育虛增營(yíng)業(yè)收入3,079.46萬(wàn)元,占當(dāng)期已披露營(yíng)業(yè)收入的10.27%。

上述違法事實(shí),有財(cái)務(wù)憑證、相關(guān)合同、銀行流水、談話筆錄等證據(jù)證明。

頌大教育違反了2013年修訂的《非上市公眾公司管理辦法》(證監(jiān)會(huì)令第96號(hào),以下簡(jiǎn)稱2013年《管理辦法》)第二十條第一款的規(guī)定,構(gòu)成2013年《管理辦法》第六十條所述違法行為。

徐春林作為時(shí)任董事長(zhǎng),知曉、同意并參與了上述行為,為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

頌大教育、徐春林在聽(tīng)證過(guò)程及申辯材料中提出:

第一,在案證據(jù)不能完全確認(rèn)公司2016、2017年存在虛增收入情形。

第二,本案取證程序存在不客觀、不公正情形;

第三,本案超過(guò)二年行政處罰時(shí)效,且在立案之日一年內(nèi)未作出行政處罰;

徐春林提出:其不存在組織策劃虛增業(yè)務(wù)收入行為,認(rèn)定其為直接負(fù)責(zé)的主管人員,存在認(rèn)定錯(cuò)誤。

綜上,頌大教育、徐春林請(qǐng)求免于處罰。

經(jīng)復(fù)核,我局認(rèn)為:一、根據(jù)公司及公司員工、相關(guān)客戶的書面陳述、公司財(cái)務(wù)資料、相關(guān)資金流水等證據(jù)足以認(rèn)定公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載行為;二、我局調(diào)查人員系依照相關(guān)規(guī)定,調(diào)查、收集有關(guān)證據(jù),不存在有違客觀、公正的情形;三、我局在檢查中發(fā)現(xiàn)公司涉嫌信息披露違法行為的時(shí)間,距公司2016年、2017年年度報(bào)告披露時(shí)間均未超過(guò)兩年。且我局在立案之后,根據(jù)需要按照《證券期貨違法行為行政處罰辦法》第三十五條的規(guī)定履行了相應(yīng)的審批程序,不存在處罰決定逾期情形。四、徐春林作為頌大教育董事長(zhǎng),負(fù)有保證年報(bào)等公司信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的義務(wù),現(xiàn)有證據(jù)顯示其存在知曉、同意并參與財(cái)務(wù)造假行為,認(rèn)定徐春林為直接負(fù)責(zé)的主管人員并無(wú)不當(dāng)。綜上,我局對(duì)頌大教育、徐春林的申辯意見(jiàn)不予采納。

根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度,依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定,我局決定:

一、責(zé)令頌大教育改正,給予警告并處四十萬(wàn)元的罰款;

二、對(duì)徐春林給予警告,并處以二十萬(wàn)元的罰款。

上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi),將罰款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(開(kāi)戶銀行:中信銀行北京分行營(yíng)業(yè)部,賬號(hào):7111010189800000162,由該行直接上繳國(guó)庫(kù)),并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰委員會(huì)辦公室備案及湖北證監(jiān)局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服,可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議,也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間,上述決定不停止執(zhí)行。

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)湖北監(jiān)管局

2023年9月28日