中審華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）、郭李錦、秦友息：

根據(jù)《中華人民共和國證券法》相關(guān)規(guī)定，我局對你們執(zhí)業(yè)的廣西同澤工程項目管理股份有限公司（以下簡稱同澤股份）年報審計項目進行現(xiàn)場檢查。經(jīng)查，存在以下問題：

一、風險評估程序方面

2022年－2023年，未完整記錄確定財務(wù)報表整體的重要性時考慮的因素，未在審計過程中根據(jù)獲取的信息對重要性水平予以修改。上述行為不符合《中國注冊會計師審計準則第1221號——計劃和執(zhí)行審計工作時的重要性》（2019年修訂）第十二條、第十四條規(guī)定。

二、實質(zhì)性程序方面

1. 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易事項執(zhí)行審計程序不充分。2023年，未對相關(guān)交易獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，未發(fā)現(xiàn)同澤股份董事湯豪光的15萬元借款實質(zhì)為非經(jīng)營性，未發(fā)現(xiàn)2023年同澤股份第二大供應(yīng)商南寧市益勝隆項目管理有限公司為同澤股份關(guān)聯(lián)方，相關(guān)322.68萬元采購支出為關(guān)聯(lián)交易，審計報告及關(guān)聯(lián)方占用資金情況匯總表披露不準確。以上情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1323號——關(guān)聯(lián)方》（2010年修訂、2022年修訂）第四條、第十一條規(guī)定。

2. 函證程序存在多處錯漏。2022年－2023年，未見執(zhí)行發(fā)函地址和回函地址的比對程序，部分個人回函未核實回函人身份，部分函證未保持控制，部分函證收件資料缺失。以上情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1312號——函證》（2010年修訂）第十條、第十四條規(guī)定。

3. 現(xiàn)金監(jiān)盤存在瑕疵。2022年，未對有的分公司現(xiàn)金盤點表盤點金額與賬面金額差異保持關(guān)注并執(zhí)行進一步審計程序，且該監(jiān)盤表缺失盤點日期的關(guān)鍵信息。以上情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1301號——審計證據(jù)》（2016年修訂、2022年修訂）第十條規(guī)定和《中國注冊會計師審計準則第1101號——注冊會計師的總體目標和審計工作的基本要求》（2022年修訂、2022年12月修訂）第二十八條規(guī)定。

三、審計底稿記錄方面

審計底稿歸檔混亂且不及時。2022年－2023年，審計底稿歸檔順序混亂且缺乏邏輯，底稿中多處審計結(jié)論流于形式，未反映審計程序的實質(zhì)性內(nèi)容。審計底稿歸檔不及時，存在多處記錄錯誤、矛盾和遺漏。上述情形不符合《中國注冊會計師審計準則第1131號——審計工作底稿》（2022年修訂、2022年12月修訂）第十條、第十七條規(guī)定。

上述行為違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第212號）第六條相關(guān)規(guī)定。根據(jù)《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》（證監(jiān)會令第212號）第六十五條規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并計入證券期貨市場誠信檔案。你們應(yīng)認真吸取教訓(xùn)，嚴格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國注冊會計師審計準則規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，及時采取措施加強質(zhì)量管理，確保審計質(zhì)量，并在收到本決定書之日起30日內(nèi)向我局提交書面報告。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內(nèi)向中國證券監(jiān)督管理委員會提出行政復(fù)議申請；也可以在收到本決定書之日起6個月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

 

 

 

廣西證監(jiān)局          

2025年1月6日